ApS eller enkeltmandsvirksomhed – hvad skal jeg vælge?

ApS eller enkeltmandsvirksomhed? Det er et af de første store valg, når du vil starte virksomhed. Begge virksomhedsformer kan bruges til at drive en almindelig virksomhed, men der er væsentlige forskelle på blandt andet hæftelse, kapitalkrav, skat, regnskab og administration.

En enkeltmandsvirksomhed er ofte den enkleste måde at komme i gang på. Der er ikke krav om, at du indskyder en bestemt startkapital, og virksomheden er tæt knyttet til dig som ejer. Et ApS er derimod en selvstændig juridisk enhed, hvor du som udgangspunkt ikke hæfter personligt for selskabets gæld, men til gengæld følger der flere formelle krav med.

I denne guide gennemgår jeg forskellene på ApS og enkeltmandsvirksomhed, fordele og ulemper ved begge virksomhedsformer og de vigtigste ting, jeg ville overveje, inden jeg valgte.

Hvad er forskellen på ApS og enkeltmandsvirksomhed?

Den grundlæggende forskel er den juridiske struktur.

En enkeltmandsvirksomhed er en personligt ejet virksomhed med én ejer. Der er ikke samme juridiske adskillelse mellem dig og virksomheden, som der er ved et selskab.

Det betyder blandt andet, at du hæfter personligt for virksomhedens forpligtelser.

Et ApS er derimod en selvstændig juridisk enhed.

Selskabet har sin egen økonomi og sine egne forpligtelser, og ejeren hæfter som udgangspunkt ikke personligt for selskabets gæld.

Det er en meget væsentlig forskel.

Til gengæld er et ApS mere formelt at etablere og drive.

Fordele ved enkeltmandsvirksomhed

Den største fordel er efter min vurdering enkelheden.

Hvis du vil starte en mindre virksomhed alene, kan en enkeltmandsvirksomhed være en meget ligetil løsning.

Du behøver ikke skaffe 20.000 kr. i selskabskapital, og der er færre selskabsretlige formaliteter.

Det kan være attraktivt, hvis du eksempelvis vil starte som:

• freelancer
• konsulent
• fotograf
• håndværker
• mindre webshop
• selvstændig ved siden af dit arbejde
• lokal servicevirksomhed

Du kan komme relativt hurtigt fra idé til virksomhed.

Ingen kapitalkrav til enkeltmandsvirksomhed

En enkeltmandsvirksomhed har ikke et lovbestemt krav om, at du skal indskyde et bestemt beløb ved opstart.

Det betyder selvfølgelig ikke, at virksomheden nødvendigvis kan startes for 0 kr.

Du kan stadig have udgifter til eksempelvis:

• varer
• værktøj
• computer
• hjemmeside
• domæne
• markedsføring
• forsikring
• lokaler

Men pengene er ikke bundet op på et lovbestemt kapitalkrav til selve virksomhedsformen.

Det gør enkeltmandsvirksomheden tilgængelig for mange nye selvstændige.

Ulempen er den personlige hæftelse

Den største ulempe er til gengæld hæftelsen.

Som ejer af en enkeltmandsvirksomhed hæfter du personligt for virksomhedens økonomiske forpligtelser.

Hvis virksomheden får gæld, er der ikke samme juridiske mur mellem virksomhedens økonomi og din private økonomi som ved et ApS.

Det ville jeg tage meget alvorligt, hvis virksomheden eksempelvis:

• optager større lån
• køber mange varer på kredit
• indgår store kontrakter
• har betydelige erstatningsrisici
• foretager store investeringer
• har en økonomi med store udsving

Jo større økonomisk risiko virksomheden indebærer, desto mere interessant bliver et ApS ofte.

Fordele ved ApS

Den mest kendte fordel ved et ApS er den begrænsede hæftelse.

Selskabet er en selvstændig juridisk enhed, og ejerne hæfter som udgangspunkt ikke personligt for selskabets gæld.

Det betyder ikke, at du aldrig kan komme til at hæfte personligt.

Du kan eksempelvis have afgivet en personlig kaution, og der kan være andre situationer, hvor personligt ansvar kan opstå.

Men den grundlæggende selskabsstruktur giver en væsentlig adskillelse mellem ejer og selskab.

Det er en af de største grunde til, at mange vælger ApS.

ApS kræver mindst 20.000 kr. i selskabskapital

Hvis du vil stifte et ApS, skal selskabet have mindst 20.000 kr. i selskabskapital.

Det er vigtigt at forstå, at pengene ikke bare er et gebyr, der forsvinder.

Kapitalen tilhører selskabet.

Når selskabet er etableret, kan kapitalen som udgangspunkt bruges i selskabets drift, så længe selskabets økonomiske forhold fortsat håndteres forsvarligt.

Det kunne eksempelvis være til:

• computer
• lager
• hjemmeside
• maskiner
• markedsføring
• andre driftsudgifter

Du bør altså skelne mellem selskabskapital og en egentlig etableringsomkostning.

Er ApS mere professionelt?

Det er svært at give et universelt svar på.

Nogle kunder og samarbejdspartnere kan opfatte et ApS som en mere etableret virksomhedsform.

Det kan især have betydning i B2B-sammenhænge, hvor større virksomheder måske foretrækker at handle med selskaber.

Men jeg ville ikke vælge ApS alene for at se mere professionel ud.

Der findes masser af meget professionelle enkeltmandsvirksomheder.

Virksomhedsformen bør først og fremmest passe til økonomien, risikoen og ambitionerne.

Administrationen er større i et ApS

Den begrænsede hæftelse kommer med mere administration.

Et ApS er en selvstændig juridisk enhed og har blandt andet krav omkring selskabsforhold og årsrapport.

Du skal holde selskabets økonomi adskilt fra din private økonomi.

Du kan ikke bare betragte selskabets penge som dine egne.

Det er selskabets penge.

Når du skal have penge ud privat, sker det efter de regler, der gælder for eksempelvis løn eller udbytte.

Det er en væsentlig forskel fra en enkeltmandsvirksomhed.

Regnskab i enkeltmandsvirksomhed og ApS

Begge virksomhedsformer skal naturligvis have styr på bogføring og regnskab.

Men kravene er forskellige.

En enkeltmandsvirksomhed skal udarbejde et skatteregnskab og oplyse virksomhedens resultat.

Et ApS skal derudover udarbejde og indberette en årsrapport.

Det giver ekstra administration.

For mange mindre ApS’er betyder det også, at man vælger at få mere hjælp fra bogholder eller revisor, selv om behovet afhænger af virksomheden.

Skat i enkeltmandsvirksomhed

I en enkeltmandsvirksomhed beskattes virksomhedens resultat hos dig som ejer.

Det hænger sammen med, at virksomheden og ejeren ikke er adskilt på samme måde som et selskab og dets ejer.

Der findes forskellige skattemæssige muligheder for personligt ejede virksomheder, og den konkrete løsning kan afhænge af økonomien og dine forhold.

Hvis skat er en afgørende del af valget mellem ApS og enkeltmandsvirksomhed, ville jeg få den konkrete situation vurderet frem for at vælge virksomhedsform ud fra generelle tommelfingerregler.

Skat i ApS

Et ApS er skattemæssigt adskilt fra dig som ejer.

Selskabet beskattes af sit resultat.

Når du som ejer skal have penge ud af selskabet privat, kan det eksempelvis ske som løn eller udbytte, afhængigt af situationen.

Det gør strukturen anderledes end i en enkeltmandsvirksomhed.

Jeg ville derfor ikke bruge argumentet “ApS giver lavere skat” som en generel regel.

Det afhænger af virksomhedens overskud, hvor mange penge du skal bruge privat og en række andre forhold.

Hvornår ville jeg vælge enkeltmandsvirksomhed?

Hvis jeg startede en forholdsvis simpel virksomhed alene og med begrænset økonomisk risiko, ville jeg seriøst overveje en enkeltmandsvirksomhed.

Det kunne være en konsulentvirksomhed, hvor de primære udgifter er computer, software og hjemmeside.

Her kan risikoen være relativt begrænset.

Det kan også være en god måde at teste en forretningsidé.

Hvis virksomheden vokser, kan du senere vurdere, om det giver mening at fortsætte i en anden virksomhedsform.

Hvornår ville jeg vælge ApS?

Jeg ville være mere tilbøjelig til at vælge ApS fra starten, hvis virksomheden indebærer større økonomiske risici.

Det kunne eksempelvis være, hvis virksomheden:

• har stort varelager
• har ansatte
• optager finansiering
• indgår større kontrakter
• har flere ejere
• foretager større investeringer
• forventes at vokse hurtigt

Her kan den juridiske adskillelse mellem ejer og selskab være meget værdifuld.

ApS eller enkeltmandsvirksomhed til webshop?

Begge dele kan fungere.

En lille webshop, der starter med få varer og begrænset kapital, kan godt drives som enkeltmandsvirksomhed.

Men en webshop kan hurtigt få mere økonomisk risiko end en klassisk konsulentvirksomhed.

Du kan få:

• lagerbinding
• leverandørgæld
• returneringer
• betalingsaftaler
• ansatte
• større markedsføringsbudgetter

Jo større webshoppen bliver, desto mere relevant kan et ApS blive.

Hvis planen fra starten er at bygge en større handelsvirksomhed, ville jeg derfor overveje selskabsformen nøje.

ApS eller enkeltmandsvirksomhed til konsulent?

Her hælder vægten ofte mere mod enkeltmandsvirksomheden i begyndelsen.

En konsulent kan have meget få faste udgifter og næsten intet lager.

Det gør den økonomiske risiko mindre.

Men det afhænger stadig af de konkrete opgaver.

Hvis du indgår kontrakter med betydelige økonomiske forpligtelser eller har andre risici, kan et ApS stadig være relevant.

ApS eller enkeltmandsvirksomhed til håndværker?

Her ville jeg være ekstra opmærksom på risikoen.

En håndværksvirksomhed kan have:

• biler
• værktøj
• materialer
• ansatte
• leverandørgæld
• større kundeprojekter
• potentielle erstatningskrav

Det betyder ikke automatisk, at enhver håndværker skal have ApS.

Men der kan være flere økonomiske risici end i en lille konsulentvirksomhed.

Jeg ville derfor tage hæftelsen med som en vigtig del af beslutningen.

Hvis virksomheden skal have flere ejere

Så er en enkeltmandsvirksomhed ikke løsningen.

Som navnet antyder, har en enkeltmandsvirksomhed én ejer.

Hvis I er flere, skal I vælge en virksomhedsform, der understøtter det.

Et ApS kan have flere ejere, der ejer anparter i selskabet.

Det gør ApS interessant, hvis du allerede fra starten ved, at virksomheden skal bygges sammen med en partner.

Hvis du senere vil have en medejer

Det er også værd at tænke på.

Måske starter du alene, men forventer at få en partner eller investor senere.

Her kan et ApS give en mere naturlig ejerstruktur.

Ejerskabet kan fordeles gennem selskabets anparter.

Hvis du derimod er ret sikker på, at virksomheden altid skal være dig alene, er denne fordel mindre vigtig.

Hvis virksomheden skal sælges senere

Et ApS kan også være interessant, hvis ambitionen er at bygge en virksomhed, der på et tidspunkt skal sælges.

Selskabet eksisterer som sin egen juridiske enhed.

Det kan gøre det naturligt at opbygge værdier i selskabet såsom:

• brand
• kundeaftaler
• domæner
• hjemmeside
• medarbejdere
• systemer
• andre aktiver

Det betyder ikke, at en virksomhed startet som enkeltmandsvirksomhed ikke kan udvikles eller sælges.

Men selskabsstrukturen kan være mere oplagt til en virksomhed, der fra starten bygges som et selvstændigt aktiv.

Firmanavnet bør passe til virksomhedsformen

Når du har valgt virksomhedsform, skal virksomheden naturligvis også have et navn.

Hvis du vælger ApS, skal selskabets registrerede navn indeholde ApS eller anpartsselskab.

En enkeltmandsvirksomhed skal ikke bruge ApS.

Jeg ville dog vælge selve brandnavnet med samme langsigtede tankegang uanset virksomhedsform.

Hvis du starter som enkeltmandsvirksomhed, kan virksomheden senere udvikle sig.

Derfor kan det være smart at vælge et firmanavn, som også vil fungere, hvis virksomheden en dag drives som ApS.

På TjekFirmanavn.dk kan du bruge vores tjek af firmanavn til at undersøge eksisterende og lignende virksomhedsnavne.

Find et firmanavn før du registrerer virksomheden

Hvis du endnu ikke ved, hvad virksomheden skal hedde, ville jeg få nogle gode kandidater på plads inden registreringen.

Du kan bruge vores firmanavnsgenerator til at finde forslag ud fra dine kriterier.

Jeg ville lave mindst 10-20 muligheder og derefter sortere dem.

Når du har fundet de bedste kandidater, kan du undersøge:

• eksisterende virksomhedsnavne
• lignende navne
• varemærker
• Google
• domæner

Det er langt lettere at skifte navn på en liste end efter virksomheden er registreret og hjemmesiden bygget.

Domænet er også en del af virksomheden

Uanset om du vælger ApS eller enkeltmandsvirksomhed, ville jeg undersøge domænet tidligt.

For mange nye virksomheder er domænet et af de vigtigste digitale aktiver.

Det er ikke kun adressen på hjemmesiden.

Et godt domæne kan også være:

• let at huske
• nemt at skrive
• tæt på virksomhedens brand
• gammelt og allerede kendt på nettet
• forbundet med eksisterende links fra andre hjemmesider

Derfor behøver du ikke altid kun kigge efter helt nye domæner.

Et udløbet domæne kan være interessant til en ny virksomhed

Når en virksomhed eller hjemmeside lukker, kan dens tidligere domæne på et tidspunkt blive ledigt igen.

Nogle udløbne domæner har eksisteret i mange år og kan have links fra andre hjemmesider.

Det kan gøre dem interessante, hvis domænet samtidig passer naturligt til din nye virksomhed.

På Domænejagt.dk kan du finde udløbne .dk-domæner og blandt andet sortere dem ud fra forskellige SEO-data.

Det kan være relevant, uanset om du starter ApS eller enkeltmandsvirksomhed.

Hvis du eksempelvis skal starte en webshop eller en onlinebaseret servicevirksomhed, kan det være værd at undersøge, om der findes et godt tidligere registreret domæne, der passer til konceptet.

Jeg ville dog aldrig vælge et dårligt firmanavn alene på grund af domænet.

Firmanavn og domæne skal gerne fungere sammen.

Er et gammelt domæne automatisk bedre?

Nej.

Alder alene gør ikke et domæne værdifuldt.

Jeg ville blandt andet undersøge:

• hvad domænet tidligere har været brugt til
• hvilke hjemmesider der linker til det
• om historikken er relevant
• om navnet passer til virksomheden
• om domænet har været brugt til spam
• om det kan forveksles med et eksisterende brand

Et rent og relevant domæne med en god historik kan være interessant.

Et gammelt domæne med en dårlig historik kan være det modsatte.

Derfor bør SEO-data ses som et screeningsværktøj og ikke som en garanti.

Find virksomhedens domæne samtidig med navnet

Jeg ville faktisk kombinere de to processer.

Når du har fem mulige firmanavne, så undersøg domænerne samtidig.

Hvis du eksempelvis har:

Nordlys Digital
Fjordblik Digital
WebKlar
DigitalVækst
Nordic Webhouse

kan domænesituationen være med til at afgøre, hvilket navn der fungerer bedst.

Du kan både undersøge almindelige ledige domæner og udløbne .dk-domæner på Domænejagt.dk, hvis du vil se, om der findes interessante ældre domæner til den virksomhed, du er ved at starte.

På den måde vælger du navn og domæne som én samlet brandingbeslutning.

Kan jeg starte som enkeltmandsvirksomhed og senere skifte til ApS?

Ja, det er en meget almindelig tanke.

Du behøver derfor ikke nødvendigvis træffe en beslutning, der skal gælde resten af virksomhedens levetid.

Du kan starte enkelt og senere drive aktiviteterne gennem et selskab, hvis virksomheden vokser, eller behovet ændrer sig.

Men overgangen bør planlægges ordentligt.

Der kan være skattemæssige, juridiske og praktiske forhold omkring overførsel af virksomhedens aktiver og aktiviteter.

Hvis virksomheden på det tidspunkt har fået en betydelig værdi, ville jeg få professionel rådgivning omkring den konkrete overgang.

Skal jeg så bare starte som enkeltmandsvirksomhed?

Ikke nødvendigvis.

Argumentet “jeg kan altid lave ApS senere” er ikke i sig selv en grund til at vælge enkeltmandsvirksomhed.

Hvis du allerede fra starten har:

• betydelig risiko
• flere ejere
• store investeringer
• store kontrakter
• klare vækstplaner

kan det være mere naturligt at etablere selskabet fra begyndelsen.

Omvendt kan et ApS være unødigt tungt, hvis du bare vil teste, om nogen vil betale for din freelanceydelse.

Valget bør passe til den konkrete virksomhed.

Hvad med virksomhedens navn ved et senere skifte?

Det er værd at tænke på allerede nu.

Hvis din enkeltmandsvirksomhed hedder:

Nordlys Digital

kan det være naturligt senere at fortsætte brandet som:

Nordlys Digital ApS

Det gør overgangen langt lettere for kunderne.

Derfor ville jeg gerne vælge et firmanavn fra starten, som ikke er alt for bundet til den nuværende virksomhedsform.

Hvilken virksomhedsform er billigst?

Hvis vi alene ser på etableringen, er enkeltmandsvirksomheden klart lettere at komme i gang med, fordi der ikke er et kapitalkrav som ved et ApS.

Et ApS kræver mindst 20.000 kr. i selskabskapital og har desuden mere formalia.

Men billigst ved opstart er ikke nødvendigvis det samme som bedst på længere sigt.

Du bør også se på:

• risiko
• administration
• regnskab
• rådgivning
• skat
• vækstplaner

Jeg ville derfor ikke vælge virksomhedsform alene ud fra etableringsprisen.

Hvilken virksomhedsform giver mindst administration?

Som udgangspunkt enkeltmandsvirksomheden.

Et ApS har flere formelle krav, fordi selskabet er en selvstændig juridisk enhed.

Det kan betyde mere arbejde og potentielt større udgifter til eksempelvis regnskab og rådgivning.

Hvis virksomheden er meget lille og simpel, kan forskellen være relevant.

Men administration bør heller ikke stå alene.

Hvis ApS-strukturen giver mening på grund af risiko og ejerforhold, kan den ekstra administration være en rimelig pris.

Er ApS altid bedst, når virksomheden tjener mange penge?

Nej, ikke automatisk.

Det afhænger af din konkrete situation.

Hvor stort overskuddet er, hvor meget du skal bruge privat, hvordan virksomheden udvikler sig, og hvilke skattemæssige muligheder du benytter, kan alle have betydning.

Jeg ville være skeptisk over for simple regler som:

“Når du tjener X kroner, skal du have ApS.”

Der kan være gode grunde til at ændre virksomhedsform, men beslutningen bør bygge på mere end ét tal.

Er enkeltmandsvirksomhed kun til små virksomheder?

Nej.

En enkeltmandsvirksomhed kan godt have betydelig aktivitet.

Virksomhedsformen betyder ikke i sig selv, at virksomheden er en hobby eller nødvendigvis har en lille omsætning.

Den store forskel ligger blandt andet i ejerstruktur og hæftelse.

Men jo større virksomheden bliver, desto mere relevant kan det være løbende at overveje, om den nuværende struktur stadig er den rigtige.

De største fejl ved valget

Jeg ville især undgå at vælge virksomhedsform ud fra én enkelt fordel.

“ApS ser mere professionelt ud”

Det er ikke alene en god grund til ekstra administration.

“Enkeltmandsvirksomhed er gratis”

Det gør ikke personlig hæftelse irrelevant.

“ApS betyder, at jeg aldrig kan hæfte”

Begrænset hæftelse betyder ikke, at personligt ansvar aldrig kan opstå.

“Jeg kan altid ændre det senere”

Ja, men en senere overgang kan kræve planlægning.

“Jeg vælger ud fra skat alene”

Skat afhænger af langt flere forhold end selskabsformen.

Jeg ville i stedet se på helheden.

Min metode til at vælge

Hvis jeg stod mellem ApS og enkeltmandsvirksomhed, ville jeg gennemgå beslutningen i denne rækkefølge:

1. Hvor stor økonomisk risiko har virksomheden?
2. Skal der være én eller flere ejere?
3. Har jeg 20.000 kr. til selskabskapital?
4. Hvor meget administration vil jeg acceptere?
5. Skal virksomheden vokse eller have investorer?
6. Hvordan forventer jeg at bruge virksomhedens overskud?
7. Skal virksomheden senere kunne sælges?
8. Er der særlige kontrakter eller risici i branchen?
9. Hvad anbefaler revisor eller rådgiver i min konkrete situation?
10. Hvilken struktur passer bedst samlet?

Når virksomhedsformen er valgt, ville jeg derefter finde firmanavn og domæne.

Ofte stillede spørgsmål om ApS eller enkeltmandsvirksomhed

Hvad er bedst – ApS eller enkeltmandsvirksomhed?

Der findes ikke én virksomhedsform, der er bedst for alle. Enkeltmandsvirksomhed er ofte enklere, mens ApS blandt andet giver en tydelig juridisk adskillelse mellem selskabet og ejeren.

Hvad koster det at starte et ApS?

Et ApS skal have en selskabskapital på mindst 20.000 kr. Der kan derudover være omkostninger forbundet med selve stiftelsen og eventuel rådgivning.

Hvad koster det at starte enkeltmandsvirksomhed?

Der er ikke et lovbestemt kapitalkrav til en enkeltmandsvirksomhed. Virksomheden kan dog naturligvis have almindelige udgifter til selve driften og opstarten.

Hæfter jeg personligt i en enkeltmandsvirksomhed?

Ja. Som ejer hæfter du personligt for virksomhedens økonomiske forpligtelser.

Hæfter jeg personligt i et ApS?

Som udgangspunkt hæfter ejerne ikke personligt for selskabets gæld. Personligt ansvar kan dog opstå i særlige situationer, eksempelvis hvis du har afgivet personlig kaution.

Kan jeg starte enkeltmandsvirksomhed og senere få ApS?

Ja. Det er muligt senere at drive aktiviteterne gennem et ApS. Hvis virksomheden på det tidspunkt har fået værdi, bør overgangen planlægges ordentligt.

Kan et ApS have flere ejere?

Ja. Et ApS kan have en eller flere ejere.

Kan en enkeltmandsvirksomhed have flere ejere?

Nej. En enkeltmandsvirksomhed har én ejer.

Skal et ApS aflevere årsrapport?

Ja. Et ApS er et selskab og skal som udgangspunkt udarbejde og indberette årsrapport.

Skal en enkeltmandsvirksomhed aflevere årsrapport?

En enkeltmandsvirksomhed skal lave skatteregnskab, men skal som udgangspunkt ikke indberette en årsrapport som et ApS.

Skal jeg vælge firmanavn før virksomhedsformen?

Jeg ville først have en idé om virksomhedsformen, da det blandt andet påvirker det registrerede navn. Et ApS skal eksempelvis have ApS eller anpartsselskab i navnet.

Kan jeg bruge samme brand, hvis jeg senere skifter til ApS?

Det kan ofte være muligt. Derfor synes jeg, det er en fordel at vælge et firmanavn fra starten, der også kan fungere, hvis virksomheden senere udvikler sig.